安顺市人民政府关于2021年度市级预算

执行和其他财政收支的审计工作报告

——2022年6月27日在安顺市第五届人大常委会第6次会议上

市审计局局长  罗继荣

主任、各位副主任，秘书长，各位委员：

受市人民政府委托，现向市人大常委会报告2021年度市级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

按照市委、市政府工作部署，安顺市审计局依法审计了2021年度市级预算执行和其他财政收支情况（安顺经济开发区审计局、黄果树旅游区审计局对安顺经济开发区、黄果树旅游区区级财政预算执行和其他财政收支的审计情况同时纳入本报告）。一年来，市审计局深入贯彻落实习近平总书记关于审计工作的重要指示批示精神，紧紧围绕市委、市政府的重大决策部署和中心工作全面履行审计监督职责，较好地发挥了审计在党和国家监督体系中的重要作用，为推动全市经济社会高质量发展作出了应有的贡献。

审计结果表明，2021年我市各部门在市委、市政府的坚强领导下，始终坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届历次全会精神和习近平总书记视察贵州重要讲话精神，认真贯彻落实省第十三次党代会、市第五次党代会精神，全力围绕“四新”主攻“四化”，统筹疫情防控和经济社会发展，巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接，经济社会发展各项事业取得新的历史性成就。从审计情况看，市级预算执行和其他财政收支情况总体较好，民生等重点领域支出得到有效保障。

——预算执行管理不断规范。以组织收入为中心，强化预算收入管理，做到依法征收、应收尽收。加大资源资产盘活力度，强化财政结转结余资金管理，不断提高财政资金效益。积极推进部门预算三年财政支出规划编制，严格预算支出管理，深入推进零基预算，打破财政支出固化僵化格局，全面落实“过紧日子”要求，为强化市委市政府重大决策部署提供了财力保障。

——保障和改善民生不断增强。一是保障教育支出。确保国家义务教育教师工资待遇政策落实到位，确保教育精准扶贫落到实处，落实家庭经济困难学生资助政策，统筹推进城乡教育均衡发展。二是保障健康安顺建设。城乡居民基本医疗保险财政补助标准提高到每人每年580元，城乡居民基本公共卫生服务经费标准提高到每人每年79元。三是落实社会保障体系资金。3.88万人享受城市低保，9.48万人享受农村低保。四是落实保障性安居工程建设资金。推进公共住房租赁、城市棚户区、老旧小区改造及贫困农户危房改造。五是落实文化旅游事业发展资金。推进基层综合性文化服务中心建设。六是落实工资性收入分配调整政策。全面落实艰苦边远地区津贴、退休人员基本养老金、机关事业单位工作人员基本工资、机关事业单位离休人员离休费等调整政策。

——巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接不断紧密。一是优化财政专项扶贫资金。严格落实“四个不摘”要求，巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接。二是统筹保障重大民生工程建设资金。及时下达农村危房改造、地质灾害治理等重大民生工程中央及省资金。三是有效落实特殊人群参保补助。按规定将建档立卡贫困人口参加城乡医疗保险的个人缴费部分资金及建档立卡未标注脱贫的贫困人口、低保对象、特困人员等困难群体参加城乡养老保险市级配套资金列入预算。四是继续压缩党政机关行政经费的6%用于教育精准扶贫，确保教育精准扶贫政策落地落实。五是全面推进“四在农家·美丽乡村”小康寨行动计划和扎实推进村集体经济发展。依托财政扶持村级集体经济发展试点政策，逐步消除“空壳村”。

——“四化”重点领域保障力度不断加大。一是全力整合资源，围绕“四新”主攻“四化”，创新财政资金投入模式，统筹安排资金用于“四化”项目建设。二是向上争取各类转移支付资金强力支持“四化”项目建设。三是出台了《安顺市支持大数据及平台经济企业发展九条政策措施（试行）》《关于大数据及平台经济企业地方贡献奖励兑现实施细则》等政策，保障大数据产业发展。

——防范化解重大风险不断强化。一是强化风险监测预警。强化对“三保”、债务等动态监测预警，坚决遏制债务、民生保障等方面风险。二是强化政府债务限额管理和预算管理。市本级政府债务余额未超过财政部核定的政府债务限额，牢牢守住不发生区域性、系统性债务风险底线。

一、财政预算执行及编制决算草案基本情况

安顺市财政局编制的2021年市本级决算草案表明：市本级一般公共预算收入108,370万元，支出535,302万元；市本级政府性基金收入45,287万元，支出96,012万元；市本级国有资本经营预算收入1,488万元，支出0万元；市本级社会保险基金预算收入425,086万元，支出339,517万元。

安顺经济开发区管委会财政局编制的2021年市本级决算草案表明：2021年一般公共预算收入106,026万元，支出171,409万元；政府性基金预算收入66,385万元，支出66,716万元；国有资本经营预算收入6,621万元，支出6,040万元；社会保险基金收入4,246万元，支出5,001万元。

黄果树旅游区管委会财政局编制的2021年市本级决算草案表明：2021年一般公共预算收入17,270.03万元，支出52,335.97万元；政府性基金预算收入6,714.74万元，支出12,334万元；社会保险基金收入1,991万元，支出2,227.26万元。

2021年度市本级“三公”经费总计1,841.90万元，其中：未发生因公出国费，公务用车购置及运行维护费1,549.88万元，公务接待费292.02万元。“三公”经费比上年减少706.91万元，减少27.73%。其中：公务用车购置及运行维护费减少669.38万元，减少30.16%；公务接待费减少37.53万元，减少11.39%。

二、审计发现的主要问题

（一）财政预算执行及编制决算草案审计情况

1.预算编制不合理。一是黄果树旅游区财政局将非预算单位（垂管部门）支出1,396.30万元纳入预算。二是黄果树旅游区财政局未经批复将政府性基金预算支出7,500万元调整为一般公共预算支出。三是安顺经济开发区财政局未编制预算调整方案，未按规定程序报批，将预算稳定调节基金6,128万元调入一般公共预算。

2.专户管理不规范。安顺市市级工资专户拨付非工资性支出共计1,637.10万元。

3.收入划缴不及时。市财政局未足额征收国有资本收益297.44万元；未及时、足额征收国有资产出租收入447.13万元，安顺经济开发区管委会财政局非税收入317.78万元未上缴国库。

4.资金下达不及时。市财政局与专项资金主管部门未在规定时间下达中央和省级专项资金8,189.28万元；安顺经济开发区管委会财政局闲置省级专项资金400万元。

5.资金使用效益不高。2020年抗疫特别国债资金购买的医用仪器设备长期闲置，涉及设备74台，金额合计382.25万元。

6.财政资金监管不严。市水务局、市工信局等五家部门挪用各种专项资金共计13,908.85万元；黄果树旅游区管委会财政局改变专项资金用途共计7,000万元。

（二）市级部门预算执行审计情况

对市生态环境局、市商务局、市应急管理局2021年度部门预算执行情况进行审计发现的主要问题：

1.预算执行不严格。一是市生态环境局预算批复项目资金指标1,190万元，年底结余547.38万元，使用率为54%，预算执行率低。二是市应急管理局未及时下拨其下属事业单位培训费、设备购置经费、救援物资储备费等预算内批复资金143万元。三是市应急局未按规定预留事故抢险救援费81.55万元。

2.决算编制不实。一是市商务局决算草案反映的结转结余资金与实际结转结余资金相差115.83万元。二是市应急管理局决算报告中财政拨款收入与会计账相差77.51万元，行政支出相差-86.51万元。

3.财政收支管理不规范。

（1）财政支出方面。一是市生态环境局挤占项目经费列支临时聘用人员工资17.27万元。二是市商务局虚列项目资金支出179.72万元；超预算支出公务接待费1.44万元。三是市应急局用项目经费列支公用经费24.15万元；扩大范围使用救灾物资2,331件、价值1.87万元。

（2）财政收入与缴纳方面。一是市商务局应收未收国有资产出租租金12万元，市应急管理局应收未收市矿山救护队投资共建款45万元、市安全生产应急大楼承包费27万元。二是市商务局未及时上缴捐赠收入5万元、闲置资金15.71万元、已完结项目结余资金16.25万元。

（三）重大政策措施落实跟踪审计情况

1.乡村振兴资金审计。对关岭自治县、普定县乡村振兴资金进行审计发现的主要问题：

（1）对关岭自治县审计发现的主要问题：一是未及时组织项目竣工验收，2个扶贫车间建成后闲置，涉及资金687万元。二是关岭自治县乡村振兴局将项目管理费中134.09万元用于广告制作、办公耗材、拨付各乡镇及街道办拆除私搭乱建、砂石清理及务工等费用。三是挤占巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接相关资金3,077.96万元。四是改变生态智能生猪养殖项目农业生产发展资金用途，涉及资金2,000万元。

（2）对普定县审计发现的主要问题：一是普定县财政局未拨付2020年度下达的21个产业发展、人居环境整治项目资金2,720.87万元。二是编造项目虚假报账资料套取扶贫资金，导致资金被供应商无偿占用达一年以上，涉及金额134.96万元。三是拦标价设置错误，导致项目资金损失30.68万元。四是未足额兑现341名保洁员2020年1-7月工资105.17万元。五是普定县水务局挪用中央生态文明建设专项资金100万元用于归还债务。

2.促就业优先政策贯彻落实情况审计。对紫云自治县、镇宁自治县促就业优先政策贯彻落实情况进行审计发现的主要问题：一是紫云自治县就业资金管理不规范，扩大就业资金支出范围0.20万元；违规向在职人员发放失业保险补贴1.25万元。二是镇宁自治县向不符合条件的企业或个人发放补贴共计7.03万元。

3.保障农民工工资、中小企业款项支付情况审计。对平坝区、普定县、黄果树旅游区审计发现的主要问题：

（1）拖欠中小企业账款。平坝区天龙镇人民政府、公路养护管理所等8家单位拖欠19家中小企业账款33,218.34万元；平坝区政府投资项目拖欠工程款24,260.13万元，拖欠农民工工资1,885.56万元。黄果树旅游区建设管理服务中心拖欠2家中小企业账款340.04万元；黄果树旅游区政府投资项目拖欠施工单位工程款1,708.04万元，拖欠农民工工资149.50万元。

（2）挪用农民工工资保证金等资金。普定县劳动保障主管部门挪用农民工工资保证金760万元；普定县茂顺交通运输投资有限公司挪用未及时清退8户中小企业履约保证金286.93万元。

（3）未按规定督促施工单位足额存储农民工工资保证金。其中：平坝区未足额存储1,104.76万元，黄果树旅游区未足额存储637.42万元。

4.对市本级2021年度新增地方政府专项债券管理使用情况审计发现的主要问题：一是拆借专项债券资金用于还债7,800万元。二是部分项目推进缓慢。“安顺市中华东路棚户区改造项目”获新增专项债券资金27,300万元，实际完成建安工程投资2,304.94万元；“西秀区2016年西山、太平片区城市棚户区改造建设项目”获新增专项债券资金6,800万元，实际完成工程进度约65.50%；“安顺市古城历史文化街区保护与提升修缮项目”获新增专项债券资金60,555万元，实际完成建安工程投资21,319.14万元。

（四）政府投资、国有企业审计情况

1.政府投资审计。对安顺市博物馆建设项目竣工决算、安普路沿线及棚户区改造项目安置房和基础设施建设成本进行审计发现的主要问题：一是安顺市博物馆项目建设单位对竣工结算审计结果把关不严，导致多计工程结算价款207.56万元；因取费基数错误，导致多付设计费和招标代理费15.27万元。二是安顺市安普路改造开发置业有限公司超范围列支项目支出54.09万元。三是安顺市安普路改造开发置业有限公司送审的项目支出金额中2,110.22万元与前期审计报告反映的审定金额重复，其中：北航路延伸段工程款423.64万元，安置房建设工程款1,383.85万元，供水管网改迁工程款290万元，北航路延伸段监理费12.72万元。

2.国有企业审计。对贵州黄果树惠农集团有限公司资产、负债和损益情况审计发现的主要问题：一是贵州黄果树惠农集团有限公司挪用项目资金14,000万元。二是未按合同约定“支付工程款”的用途，违规将贷款350万元用于偿还借款。三是应收未收对外借款本金和借款利息5,136.31万元。四是未按市人民政府办公室、市财政局资产批复等文件要求，办理划入公司的土地、房屋等资产产权变更手续，导致资产手续不全，涉及金额54,213.41万元。

（五）领导干部经济责任和自然资源资产责任审计情况

1.领导干部经济责任审计。对西秀区人民检察院、黄果树旅游区2家单位3名党政主要领导干部和安顺学院、黄果树旅游集团股份有限公司2家单位4名国有企事业单位主要领导人员履行经济责任情况审计发现的主要问题：

（1）财政财务收支不实。黄果树旅游区2018至2020年期间虚增财政收入13,679.69万元；黄果树旅游区为确保2019年财政预算收支平衡，将7,800万元从“一般公共预算本级支出”调至“借出款项”挂账，虚减支出7,800万元；西秀区人民检察院将收到其他部门及单位拨入的工作经费等资金收入179.42万元作往来款核算；贵州黄果树旅游集团股份有限公司2014至2019年少计门票款收入228.85万元。

（2）违规出借财政资金。2017年9月以来，黄果树旅游区国库收付中心违规向区产业公司、区景投公司等4家区级融资平台公司出借财政资金共计33,059.92万元；2020年8月以来，黄果树旅游区财政局向区国资公司、区景投公司等3家平台公司违规出借被征地农民保障金及农民工工资保障金共计8,400万元用于偿还政府性债务；违规将“黄果树旅游区分拣中心建设项目”1,600万元债券资金作为黄果树旅游区人居环境整治项目资本金。

（3）未按规定及时上缴收入。安顺学院成人函授学费、英语等级考试费、房屋租金等应缴未缴非税收入共计431.74万元；西秀区人民检察院公租房租金4.80万元未按规定上缴财政。

（4）落实减税降费、招商引资和债务管理等政策不到位。黄果树旅游区落实降费工作和涉企收费等经济方针政策不到位，应减免未减免费用164.52万元。黄果树旅游区2018至2021年，虚报招商引资到位资金137,126.80万元。黄果树游客服务中心和五里坝游客服务中心2个省级重大投资项目推进不力，虚报完成投资30,305万元。黄果树旅游区产业公司及6家镇级平台公司44,062万元政府隐性债务未纳入债务系统登记；未经报批，由区景投公司通过“应收账款权益”定向融资产品举借非标债务12,355万元。

（5）资产和财务管理不规范。西秀区人民检察院往来款199.91万元长期挂账未清理；安装设备13.30万元未计入固定资产；软件安装和系统集成项目6.26万元未计入无形资产。贵州黄果树旅游集团股份有限公司少计提固定资产折旧9,123.65万元；多列工程成本5,454.68万元；未经批准报废固定资产1,396.97万元；游客意外险佣金采取由保险机构直接为公司支付项目工程款方式收取，截至2021年5月末形成账外资产299.22万元。安顺学院未经批复将自建的两栋公租房535套擅自出售给学院教职工。

（6）重大决策程序不合规。西秀区检察院2017年采购7.47万元装备未经集体讨论。安顺学院支付“安顺学院改扩建二期工程”预付款8,000万元，未经学院党委会和校长办公会集体讨论决定。

2.领导干部自然资源资产责任审计。对黄果树旅游区党政主要领导自然资源资产责任审计发现的主要问题：

（1）贯彻执行中央、省、市生态文明建设方针政策和决策部署存在差距。黄果树旅游区粮食生产功能区和重要农产品生产保护区保有量不足，涉及林地面积372.13亩。黄果树旅游区林业绿化管理服务中心在永久基本农田上实施人工造林，占用1,710.42亩；基本农田闲置（荒芜）208.41亩；永久基本农田划定不实，涉及面积20.39亩。农村居民点新增建设、城东片区开发建设等项目违法占用农用地418.90亩。

（2）资金征管使用存在不足。未及时安排使用森林生态效益补助基金20.16万元；违规使用中央财政林业改革发展资金9.68万元；应收未收3宗土地出让金4,962万元。

对审计中发现的上述问题，审计机关已依法出具审计报告，提出处理意见，并向纪检监察等相关部门移送问题事项2项、疑点线索4件。对本报告反映的问题，市人民政府将于年底前专题向市人大常委会报告整改情况。

三、上年度审计整改情况

《2020年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》反映的109个问题，已整改86个，整改中23个，未整改0个，整改率100%，整改完成率78.90%。通过督促整改，整改问题金额269,646.70万元，其中，缴纳罚款222.41万元，归还原渠道资金115,163.02万元，上缴财政资金5,188.87万元，收回结转结余资金68,198.62万元，收回违规发放资金1,098.50万元，加快财政资金下达39,417.82万元，落实配套资金46.60万元，其他40,310.86万元，制定完善相关规章制度13项。具体整改情况另行报告。

四、加强财政管理的意见

（一）强化财政支出管理，促进财政政策提质增效。一是继续落实“过紧日子”要求，严控和压缩“三公”经费支出，全面清理盘活各类结余结存资金，统筹用于保障重点领域支出。二是加强项目统筹规划，规范资金拨付，确保财政资金发挥实效。三是加快构建全方位全覆盖的预算绩效管理体系，强化对财政支出的过程管控，增强预算约束和监督实效。

（二）加强重点领域资金和项目监管，进一步提高资金使用效益。一是围绕持续做好巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接，加强对相关资金和项目的监督管理，让脱贫成效更可持续，乡村振兴后劲更足。二是聚焦住房、医疗、社保等民生领域工程和资金管理使用情况，压实压紧管理责任，加大医疗保险领域欺诈骗保等乱象整治力度，严肃查处挤占挪用、损失浪费等违法违纪行为，确保资金安全高效使用。三是持续规范债务管理。严格执行地方政府性债务管理规定，加强债务限额和预算管理，依法规范举债、化债，遏制隐性债务增量。加强债务风险评估和预警分析，防范财政金融风险。

（三）围绕“四新”主攻“四化”，加大对重点项目财力保障。一是创新财政产业资金投入模式，发挥好财政资金杠杆作用，推动相关产业高质量发展。二是积极向上对接，争资争项，努力争取更多上级转移支付、省级基金及政策支持“四化”领域建设。三是大力招商引资，加快项目落地，夯实税源基础，增强收入发展后劲，为重点项目提供更强资金保障。

（四）坚持揭示问题与推动解决问题相统一，建立健全审计整改长效机制。一是切实提高政治站位，深入贯彻落实习近平总书记关于审计整改工作的重要指示批示精神，全面贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅《关于建立健全审计查出问题整改长效机制的意见》和省委审计委员会《关于进一步加强审计整改工作的意见》。二是坚持以推动审计查出问题有效整改、巩固和拓展审计整改效果为目标，把审计监督与党管干部、纪律检查、追责问责结合起来，推动落实各方整改责任。三是拓展审计整改成果运用，建立长效机制，确保既形成震慑、管住当下，又触动根本、见效长远，促进各方面及时纠偏、规范管理、良性发展。

主任、副主任、秘书长、各位委员：我们将全面贯彻落实党的十九大和十九届历次全会精神和习近平总书记对贵州工作重要指示批示精神，认真贯彻落实省第十三次党代会、市第五次党代会精神，在市人大的有效监督和大力支持下，依法履行审计监督职责，突出审计监督重点，着力推动审计整改落实，强化审计结果运用，充分发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用，以优异的成绩迎接党的二十大胜利召开。