安顺市人民政府关于2020年度市级预算

执行和其他财政收支的审计工作报告

——2021年6月24日在市第四届人大常委会第三十五次

会议上

汇报：市审计局

主任、各位副主任，秘书长，各位委员：

受市人民政府委托，现向市人大常委会报告2019年度市级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》第十七条的规定，按照市委、市政府和省审计厅的工作安排，安顺市审计局对市级2020年预算执行和其他财政收支开展了审计。审计结果表明：市直各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届三中、四中、五中全会精神和习近平总书记对贵州工作重要指示批示精神，认真贯彻落实省委十二届历次全会、市委四届历次全会精神，执行四届市人大五次会议有关决议，扎实做好“六稳”工作、全面落实“六保”任务，统筹疫情防控和经济社会发展，经济运行逐季改善、逐步恢复常态，全市脱贫攻坚战取得全面胜利，决胜全面建成小康社会取得决定性成就，向全市人民交出了一份满意答卷。

一、财政预算执行和编制决算草案审计

市审计局对市本级2020年度财政预算执行和编制决算草案进行了审计，同时延伸了相关单位。本次审计发现的主要问题有：

（一）未如期收回出借的财政资金22,000万元

2020年7月8日，安顺市人民政府向省债务办申请到省级化解周转金22,000万元用于偿还“16安顺国资债”到期债务，还款期限3个月。2020年7月15日，经市政府同意，安顺市财政局将22,000万元转借给市国资公司专项用于偿还“16安顺国资债”到期债务，还款期限3个月。截至2021年5月，安顺市财政局未收回该笔借款，导致省财政厅扣减安顺市本级财政转移支付资金22,000万元。

（二）违规使用土地纾困资金9,259万元

2020年12月3日，市财政局将21,000万元土地纾困资金拨至平坝区财政局。经延伸审计平坝区财政局及相关单位发现：平坝区财政局于2020年12月4日将资金转拨给平坝区自然资源局后，同日又转借给平坝区中兴国资公司用于支付安顺市公共资源交易中心土地挂牌保证金11,741万元，违规用于偿还不属于土地纾困资金使用范围的债务9,259万元。

（三）应缴未缴非税收入2,796.44万元

截至2020年12月31日，安顺市本级预算单位2020年应缴非税收入37,345.94万元，已缴非税收入34,549.50万元，未缴非税收入2,796.44万元，其中：安顺市西秀区法院未缴非税收入2,086.68万元，其他预算单位未缴非税收入共计709.76万元。

二、市级部门预算执行审计

按照年初工作部署，市审计局对市财政局（市国资局）、中国人民政治协商会议安顺市委员会办公室、市教育局、市文化广电旅游局2020年度部门预算执行情况进行了审计。本次审计发现的主要问题有：

（一）市财政局（市国资局）

1.采购程序不规范，涉及金额4.4万元。

（二）中国人民政治协商会议安顺市委员会办公室

2.支出决算不实。

（1）虚增决算支出5.47万元。

（2）少计支出8.56万元。

3.未及时清理往来账49.41万元。

4.资金闲置37.32万元

（三）安顺市文化广电旅游局

5.财政预算执行缓慢，结转结余1,342.59万元。

6.资金闲置11.65万元

7.项目进度未按合同约定时限完成。

8.政府分散采购不规范、询价内容不完整。

（四）安顺市教育局

9.非税收入未按规定编报年度收入预算

10.预算执行进度缓慢，影响财政资金使用效益

11.项目经费列支人员和公用经费18.71万元

12.挤占中央专项资金1.54万元

13.西秀区教育局将营养改善计划专项资金3,100万元以出借、还贷等方式用于其他项目支出

14.结转两年以上中央专项资金42万元未分配使用

15.应缴未缴非税收入325.94万元

16.无预算进行政府采购 4.07万元

17.固定资产未入账

18.往来款项挂账未及时清理

三、安顺市医疗基金审计

根据省审计厅批复的《安顺市审计局2020年度审计项目计划》安排，由安顺市审计局对2019年度镇宁自治县医疗保险资金财务收支、2019年度西秀区医疗保险资金财务收支、安顺市医疗保障局新型农村合作医疗保险（以下简称：新农合）基金市级统筹情况进行了审计。审计发现的主要问题有：

（一）镇宁自治县医疗保险资金审计情况

1.新型农村合作医疗保险基金利息收入22.33万元未及时上划市医保局

2.挪用医保基金802.66万元

3.七类城乡困难人员111人未参加基本医疗保险

4.部分优抚退役军人应享受未享受优抚医疗补助

（二）西秀区医疗保险资金审计情况

5.医保基金利息收入22.90万元未足额上缴市级统筹

6.建档立卡贫困户重复享受政府资助

（三）安顺市医疗保障局新型农村合作医疗保险基金市级统筹情况的审计

    7.新农合基金利息收入28.23万元未及时上划市医保局

    8.新农合省内跨市州异地就医基金利息收入14.96万元未按规定上缴至基金财政专户

9.未足额上划新农合结余基金48.11万元

10.县级补助资金201.99万元未匹配到位

11.部分优抚退役军人应享受未享受优抚医疗补助6.47万元

12.普定县2019年及2020年医疗救助补助资金未纳入社会保障基金财政专户管理5,205.15万元

四、安顺市扶贫资金审计

根据省政府和市政府的安排部署，由安顺市审计局对紫云自治县大营镇、镇宁自治县简嘎乡2019年9月至2020年6月底脱贫攻坚资金管理使用情况进行了审计、对安顺市扶贫开发办公室管理的2019年度青岛市帮扶资金（市本级）的使用情况进行了专项审计。审计发现的主要问题有：

（一）紫云自治县大营镇扶贫资金审计情况

1.职业培训补贴政策落实不到位

2.未及时索赔农业保险理赔款32.40万元

3.粮改饲中央专项补助资金未与贫困户共享

4.未及时收取圈舍租金16.99万元

5.个人借款长期挂账,涉及财政扶贫资金46.48万元

6.资金闲置滞留问题，涉及资金578.43万元

7.项目前期工作论证不充分导致项目终止和资金损失浪费

8.扶贫项目闲置未发挥效益，涉及金额44.98万元

（二）镇宁自治县简嘎乡扶贫资金审计情况

9.违规出借极贫乡（镇）子基金4,300万元

10.挪用极贫乡（镇）子基金1,614.86万元用于支付县财政应承担的购买服务费

11.挪用财政专项资金300万元用于防范化解政府债务风险

12.简嘎乡人民政府挪用村集体资金500万元用于偿还债务

13.简嘎乡光伏发电扶贫项目未批先建，导致建成后未享受光伏发电扶贫价格补贴

（三）安顺市扶贫开发办公室管理的2019年度青岛市帮扶资金的审计情况

14.多计工程款20.58万元

五、政府投资项目审计

根据《安顺市审计局2020年度审计项目计划》安排，市审计局对安顺惠民保障性住房开发建设有限责任公司（以下简称惠民公司）实施的中华西路棚户区改造二期工程配套基础设施二期建设项目进行竣工决算审计。审计发现的问题主要有：

(一) 因建设单位审核把关不严，参建单位多计工程款及服务费76.54万元。

   （二）建设单位管理失职，重复发生建筑垃圾清运费125.30万元。

六、审计意见及建议    

（一）规范财政资金分配行为，增强预算执行的法律约束力。认真执行预算法等法律法规，科学编制预算草案，严格履行预算编制程序。细化预算收支项目，深化财政改革。完善追加支出审批程序，减少资金分配随意性，依法进行预算的调整变动，维护预算的严肃性。

（二）加大预算执行力度。每年年初财政预算编制、预算调整，经市人大常委会批准后，应严格执行。在2020年预算执行中存在执行率低的问题，财政部门应加强《预算法》的学习，加大预算执行力度，保持预算执行合法性和真实性。

（三）优化产业结构，强化财源建设。一是认真落实国家相关税收优惠政策，要严格按照税法相关要求，支持符合国家产业发展规划的产业项目、高新技术项目、创投项目以及节能减排项目的建设发展，通过税收政策来推动产业结构调整。二是要进一步优化财政支出结构，采取直接投入、补助奖励、贴息担保、专项扶持等方式，加大财源项目建设支持力度。把财源建设列入各级党委政府的重要议事日程，形成全市上下齐抓共管财源建设的良好氛围，推动我市财源建设科学、协调、快速发展。

（四）加强地方政府新增专项债券监管，积极推动防范化解地方债务风险。市财政部门要加强市级平台公司地方政府新增专项债券监管力度，强化监督问责机制，从严加强地方政府新增债券管理，积极推动防范化解地方政府债务风险，严格规范地方政府新增专项债券资金使用，杜绝截留、挤占、挪用的行为。

（五）推进预算绩效管理，提高财政资金使用效益。财政部门要积极探索适用于不同单位、不同项目的绩效指标，逐步形成“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。预算绩效管理是当前和今后财政预算管理工作和重要内容，必须加以重视，不断优化预算绩效管理工作，实现财政管理的科学化和精细化。