（2007年6月27日在市二届人民代表大会常务委员会第三次会议上）
市审计局局长：陈 勇
主任、各位副主任、秘书长、各位委员：
我受市人民政府的委托，向市人民代表大会常务委员会报告经市二届人大常委会第8次主任会议审核通过的2006年度市本级财政预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
根据《中华人民共和国审计法》第十七条的规定和《安顺市人民代表大会常务委员会预算审批监督暂行办法》，按照十六届五中、六中全会精神和中央、省委经济工作会议精神及市人民政府对经济工作的部署，今年预算执行审计紧紧围绕规范预算分配管理、加强制度建设、推进依法行政、提高财政资金使用效益并以促进各部门严格执行预算，提高自我约束能力和管理水平的基础上开展工作，促进财政资金使用更加合理、合法、高效。我局共派出8个审计组于2007年3月5日起对安顺市财政局、地税局、国库组织执行的市本级2006年度预算执行和其他财政收支进行了审计，并延伸调查了安顺市供水总公司、市城管局、市民政局、市畜牧局、市安全生产监督管理局、市环境监理支队等单位与预算收支相关的事项和专项资金使用效益情况，现将审计结果报告如下：
一、2006年度本级预算执行和其他财政收支概况
（一）本级财政收支情况
市级财政收入完成26,287万元，其中：一般预算收入完成16,968万元，为预算15,145万元的112%，比上年增长43%，增收5,064万元。基金预算收入完成9,319万元，为预算10,095万元的92%，比上年增长28%，增收2,021万元；财政支出完成59,315万元，其中，一般预算支出完成52,111万元，为预算54,926万元的95%，比上年增长26%，增支10,848万元。基金预算支出完成7,204万元，为预算7,261万元的99%，比上年增长6%，增支413万元。
市本级财政收支平衡情况为：市级地方财政收入26,287万元，加中央、省各项补助29,428万元，各县（区）上解收入674万元，上年结余结转本年支出3,797万元，财力总计60,186万元；市级地方财政支出59,315万元，当年结余871万元，其中：结转下年支出355万元，当年净结余516万元。加年初结余13,256万元,年末滚存结余13,722万元。
（二）中央、省转移支付专项资金安排使用情况
2006年市本级收到中央、省转移支付补助资金31,694万元（含专项转移支付补助1,929万元）。一般性转移支付补29,765万元，其中：增、消两税返还16,098万元、所得税基数返还823万元、一般性转移支付补助275万元、民族地区转移支付补助641万元、调整工资转移支付补助5,325万元、缓解县乡财政困难转移支付补助3,526万元、结算补助2,368万元、企事业单位预算划转补助709万元。
除专项转移支付补助1,929万元用于专项支出外，一般性转移支付补助资金29,765万元主要用于：
弥补基本支出5,495万元；
用于各类项目支出23,411万元，其中：基本建设支出2,059万元、农业支出348万元、文体广播事业费1,219万元、医疗卫生支出658万元、其他部门事业费420万元、抚恤和社会福利救济789万元、行政管理费2,134万元、公检法司支出1,475万元、城市土地开发支出5804万元、农业土地开发支出1463万元和其他类别支出5395万元等。
（三）超收收入安排使用情况
2006年市级收入年初预算20,240万元，实际完成26,287万元，超收6,047万元，超收率30%。其中：一般预算超收4,048万元, 超收项目主要为国有资产经营收益、行政性收费收入、罚没收入、耕地占用税及企业所得税等；基金预算超收1639万元，超收项目主要为土地有偿使用收入等。
当年超收收入主要用于：基本建设支出1,780万元、行政管理费1,896万元、城市土地开发建设支出1,506万元等。
（四）预算外收支完成情况
2006年预算外收入完成8,838万元(比上年10,006万元减少1,168万元)，分部门完成情况为：文教卫生6,640万元，工交1,024万元，农林水41万元，公检法司96万元，行政事业498万元，省直及其他部门538万元；预算外支出完成8,548万元（比上年9,280万元减少732万元），分类支出情况为：行政事业支出7,963万元，基本建设支出178万元，其他支出407万元。当年结余290万元，年末滚存结余4,587万元（其中：上年结余4,297万元）。
市直单位预算外资金纳入财政专户存储的单位56个 (因合并账户管理减少存储单位3个)，其中：文教卫生18户、工交13户、农林水6户、公检法司4户、行政事业8户、省直及其他部门7户。
财政预算外专户借款合计4,055.65万元，其中：借款缴库自然资源使用费900万元，镇宁、关岭县借出自然资源使用费324万元；与预算收支相关的其他各项借款2,831.65万元。
市财政局综合科管理的6个银行存款账户2006年年末余额16,520,876.55元，其中：预算外专户存款13,010,448.77元，世界银行贷款账户存款1,629,774.63元，其他存款1,880,653.15元。
（五）国家开发银行资金转贷情况
截止2007年3月，累计向国家开发银行贵州省分行、工商银行塔山支行贷款74,000万元，该款转贷共计68,776万元。2006年至2007年3月新增转贷34,824万元，按转贷主体划分：市级11,314万元，为转贷总额的32.5%；各县（区）23,150万元，为转贷总额的67.5%。新增转贷单位和建设项目为：
1、市建设项目管理中心转贷6,588万元，用于黄果树大街房屋拆迁改造、文庙环境整治、南山路、市西路、友爱路改造等项目。
2、城市河道管理处转贷2,160万元，用于环湖路建设及贯城河二期工程。
3、市城管局转贷596万元，用于新建和改建垃圾转运站等工程。
4、市广播电视网络中心转贷2,100万元，用于有线数字电视整体平移工程。
5、王若飞故居管理处转贷230万元，用于故居维修。
6、开发区政府转贷7,950万元，用于双阳星火路、迎宾路、机场路等道路改扩建等工程。
7、西秀区政府转贷9,450万元，用于普定至六枝油路改造、黄果树大街改造及东二环路等工程。
8、普定县政府转贷2,000万元，用于普定至六枝油路改造。
9、平坝县政府转贷1,000万元，用于黎阳大道改造工程。
10、镇宁县政府转贷2,750万元，用于县城北大街改造、高速公路连线工程。
二、对预算执行情况的评价
市财政局在2006年度的工作中，认真贯彻落实国家的各项方针政策，紧紧围绕经济和社会发展大局，坚持依法理财，以增收节支为重点，努力调整和优化财政预算结构。保证了农业、教育、科技、卫生、社会保障等基础性、公共性事业建设和个人支出、债务支出等刚性支出大幅度增长的需要。以公共财政为基础，努力促进社会和谐发展。2006年度市本级预算执行和其他财政收支情况是好的，总体上完成了市一届人大七次会议批准的财政预算任务，实现了当年财政收支平衡，略有结余。但是，财政收入结构现状和债务负担还应引起高度关注：税收基础薄弱，税源结构单一，税收收入仅为本级财政收入26,287万元的21.4%，非税收入为本级财政收入26,287万元的78.6%，其中:专项收入和部份行政性收费收入列收列支的情况在可用财力中实际占有一定比重；市本级债务负担较为沉重，且从2008年开始进入偿债高峰，加大了本级财政的支出压力，为此，应引起高度重视。
审计结果表明：市财政局提供的会计资料基本真实地反映了年度内预算收支状况，会计账务处理遵循了相关会计制度，会计信息与实际财政收支状况基本相符。除发现的主要问题外，会计资料所反映的预算执行情况和其他财政收支基本符合相关法律、法规的规定。
三、审计发现的主要问题
（一）借款垫缴自然资源使用费900万元
2006年黄果树管委会应上划自然资源使用费1,155万元(其中:市级955万元,应分配给关岭镇宁200万元)。实际收缴情况为：黄果树财政局缴入自然资源使用费200万元,市财政局当年以7140款(其他收入)解缴国库900万元;向关岭、镇宁两县支付借款324万元。年末预算外收入—自然资源使用费为红字1,024万元。
根据中共贵州省委办公厅、贵州省人民政府办公厅关于印发《进一步深化黄果树风景名胜区管理体制改革的意见》（黔党办发[2002]19号）第三条第（三）款“资源有偿使用费由管委会收取，作为预算外收入，纳入财政专户，实行收支两条线管理。主要用于景区规划、资源保护、环境治理、公共基础设施建设、对外宣传等……”的相关规定，市财政局应组织清缴自然资源使用费及时归还财政专户，并与两县结清应分配数。
（二）应缴未缴预算收入64万元
1、收入。关脚电站转让费收入13,430万元，应收回债权2,397.56万元，截止2006年实际收回债权1,590万元，收入合计15020万元。
2、支出和缴库。关脚电站转让费支出及缴库情况为：偿还原债务5,266.49万元;上缴国库8,163.50万元;垫付未收回资金1,526万元,支出合计14,956万元。
上述收支相抵，关脚电站转让费收入和已收回的债权应缴未缴国库64万元。
另外，2006年3月，国有资产管理公司由财政专户借款1,000万元用于缴库未归还（此借款应用2006年7月已收回的债权归还财政专户）。
根据《中华人民共和国预算法》第四十六条“有预算收入上缴任务的部门和单位，必须依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定，将应当上缴的预算资金及时、足额上缴国库，不得截留、占用、挪用或者拖欠”之规定，国有资产管理公司应将上述收入足额解缴入库并将已收回债权及时归还财政预算外专户。
（三）专项资金沉淀较大，专款使用效益未充分发挥
1、专款未及时拨付，金额计434.92万元
经抽查,预算执行中专项转移支付和由本级可用财力安排的各类专款共计434.92万元未及时拨付到位,其中:2005年前145.13万元,2006年9月前289.79万元。
2、专户资金沉淀量较大
省非经营性基金专户2006年末余额9,087万元,其中：上年结转指标余额3,122.5万元，本年下达指标余额5,964.5万元；本年拨付项目资金2,879.56万元, 拨付率占全年资金总指标11,966.56万元的24.06%。
国债资金专户2006年末余额6,440.9万元,其中:上年结转3,907万元, 本年下达指标余额2,533.9万元; 本年拨付项目资金7,757.37万元，拨付率占全年资金总指标14,198.27万元的54.63%。
上述资金拨付率较低。截止2006年12月，2005年（含以前年度）项目资金沉淀达7,029.5万元。
根据《财政部关于加强基础设施建设资金管理与监督的通知》（财基[1999]50号）和省人民政府关于《贵州省国债专项资金管理办法》（黔府发[2001]41号）“各项目单位申请财政专项资金前需先落实其他渠道资金，先使用自筹资金和“同比例、按进度”的原则拨付专项资金”规定，但由于主客观因素造成项目前期工作不扎实，工程进展缓慢、地方自筹或配套资金落实困难等原因形成资金拨付率低，导致专户资金沉淀，专款使用未充分发挥效益的情况。对此，市财政局及相关部门应引起高度重视，采取有效措施切实加以改进。
（四）用国债资金利息垫付偿还国债转贷利息138,125元未收回
2006年6月,由国债资金专户利息代王二河补水工程偿还国债转贷利息138,125元，挂账“暂付款”未及时收回。
市财政局应督促项目单位及时归还用无偿垫付有偿的资金。
（五）部门预算执行中存在的主要问题
1、坐支应缴预算内外收入
（1）坐支预算外收入
安顺市供水总公司“其他应付款”挂账已收未缴财政专户的污水处理费10,145,797.20元。其资金来源为：
2006年6月，安顺市水资源开发公司与西秀区自来水公司合并成立供水总公司。资产重组时，原已收未缴财政专户的污水处理费账面余额9,694,848.60元(其中：西秀区8,272,363.83元,开发区1,422,484.77元)；2006年6月至2007年3月，供水总公司收取污水处理费1,566,780.74元，缴入财政专户1,115,832.14元。
截止2007年3月，供水总公司“其他应付款”挂账污水处理费总计10,145,797.20元未缴财政专户，而货币资金账面余额仅为4,506,071.05元。由于未严格执行收支两条线，应缴未缴的污水处理费已被其他经营资金占用。账面反映2007年元月至3月亏损968,347.07元,累计亏损达6,614,326.38元，供水总公司成立前已收未缴的污水处理费实际已经形成坐支。
上述行为违反了贵州省人民政府办公厅《关于城镇污水处理费征收管理暂行规定》（黔府办发[2002]90号）第十二条“市、县、区污水处理费收入要严格按照国家关于预算外资金管理规定进行管理，严格执行收支两条线等财务管理规定，按月全额上交同级财政专户”的规定。
市财政局应督促供水总公司严格执行收支两条线并对已收未缴的污水处理费进行清理清收。
（2）坐支应缴预算收入311,041.00元
市疾控中心将应缴预算收入（监测费、检验费）委托市卫生监督所代收。经抽查，2005年至2006年由该所共代收应缴预算收入564,563.00元（已缴253,522.00元），应缴未缴311,041.00元。
上述收入已被挪用且未作帐务处理，主要用途为：1、弥补办公经费不足164,312.85元；2、发放职工奖金、福利及各种补助140,750.00元；3、垫支项目款5,978.15元。审计发现此问题后，市卫生监督所将被挪用的预算收入全额解缴财政。
对此，市疾控中心应引起高度重视，履行好自身职责，确保国家资金的安全。
2、垃圾无害化处理项目专项资金使用存在损失浪费
垃圾无害化处理工程项目是市委、市人民政府2003年“十件实事”之一。该项目自2002年10月贵州省发改委批复可行性研究报告以来，项目执行单位曾3次向市发改委上报场地调整、工艺变化的报告。经逐级上报后，省发改委先后3次作出改变工艺变化过程的批复。变更情况为：
第一次,以生产有机混合肥为主，卫生填埋为辅（选址市东郊伍家关）；
第二次,以卫生填埋为主，生产有机混合肥为辅（选址蔡官镇云盘坡）；
第三次,以综合利用为主，卫生填埋为辅（选址青山砖厂）；
第四次,以卫生填埋为主，待条件成熟搞综合利用（选址蔡官镇云盘坡）。
垃圾无害化处理工程项目历经三次场地调整和工艺变化后，2003年7月由四川省绿色环保公司对垃圾无害化处理工程的设计和堪测作废。除其他前期费用外，仅此勘测设计费造成投资损失141.46万元（该项损失市财政局以安市财经[2005]14号下达项目经费141.46万元弥补）。改变设计批复后，2004年初经省建筑设计院重新设计,已支付设计费80万元（应付85万元）。此行为应引起相关部门重视，注重科学化决策，确保项目资金效益，防止损失浪费。
3、部分专款借出长期挂账未清理清收
安顺市民政局以前年度将部分专款（含救灾基金）借出,长期挂账“其他应收款”共计7,194,112.11元未清理清收。
市财政局应督促对上述专款进行清理清收。
4、拆借资金和支付投资款存在风险
2006年,安顺市粮食局将国有资金拆借和支付投资款共计336.48万元(其中: 用于贵州黔中黄果树粮油购销有限公司流动资金借款和垫支货款186.48万元,组建该公司支付投资款150万元)，鉴于黄果树公司参与市场竞争的实际，拆借资金存在潜在风险。至2006年末，以上拆借资金未收回，资金占用费未计提、收取。
根据《行政单位财务规则》第四条第四款“加强行政单位国有资产管理，防止国有资产流失”和《行政事业单位国有资产管理办法》（国资事发[1995]17号）第二十四条“对行政事业单位非经营性资产转为经营性资产，应坚持有偿使用原则，以其实际占用的国有资产总额为基数，征收一定比例的国有资产占用费……”的规定，市粮食局应采取有效措施加强资金监管，完善公司法人治理结构，确保国有资金安全。同时按照相关规定及时清收资金占用费。
5、违规收费293,997.02元
市疾控中心无收费许可规定对经营疫苗在进价基础上加价15%以上收费，通过加价等方式取得经营疫苗差价收入共计293,997.02元。
上述行为违反了《贵州省行政事业性收费管理条例》第二十八条第一款“擅自设立或越权批准收费项目”的规定。
鉴于市疾控中心收取的经营疫苗差价款已用于实验室耗材试剂费、医疗广告费、仪器法定检验费等支出的实际情况，已责成市疾控中心将余款解缴财政。
四、市人民政府对存在问题的处理及整改意见
对预算执行中存在的问题，市人民政府高度重视，决定由市财政局牵头督促被审计单位对审计发现的问题加强整改；同时，要求被审计单位注重自查自纠，提高自我约束能力和依法理财水平；责令加强项目执行过程的跟踪检查力度，切实做好项目前期和实施阶段工作；并通过招商引资和努力培育税源的新增长点来改善财政收入结构增加财政收入。
五、对2005年财政预算执行中存在问题的整改情况
在市人民政府的督促下市直各部门对审计查出的问题非常重视，市财政局积极采取措施与相关单位配合认真落实审计意见。接受审计的大部分单位对造成问题的原因进行了认真自查，整改工作中领导重视，责任明确，措施具体。在落实审计结果、纠正存在问题等方面做了大量工作，注重强化财政财务监管，严肃财经纪律，整改取得了明显成效。
六、审计建议
（一）应继续关注市本级非税收入比重过高，财政收入结构不合理问题
市本级财政刚性支出增长较快，财政资金供需矛盾更加突出。财税及相关部门要认真履行职责，加强对本级经济结构的分析，积极调整财源结构，努力加强财源建设，进一步巩固和发展支柱财源，培植财政收入新的增长点和后续财源；加强征管力度，完善征管机制，注重防渗堵漏，积极培植稳固税源，增大税收比重，保持地方税收可持续发展，切实改变现行本级财政收入的不合理结构，确保市级刚性支出增长的需要。
（二）加大项目执行过程的跟踪检查力度，充分发挥专项资金使用效益
加强财政监管，特别是要深化本级财政支出的管理，应与相关职能管理部门联合组织力量，加大对项目执行过程的跟踪检查力度，促进项目执行单位对项目的科学化决策、扎实做好项目前期工作和解决项目执行过程中的实际困难，有效控制专项资金沉淀。严肃财经纪律，杜绝财政资金损失浪费，充分发挥专项资金的使用效益。
（三）应控制预算外资金借款规模，缓解财政支出压力
2006年，用财政专户管理的预算外资金借出各种款项共计4,055.65万元,为当年预算外收入8,838万元的45.9%；借出资金需通过次年预算安排资金来源归还的占有较大比重，加大了财政支出压力。因此，应分清借款性质，有效控制财政专户借款规模，及时清理清收借出的预算外资金, 缓解财政支出压力。
（四）强化专项资金核算管理
中央和省转移支付等各项专款数额较大，为提高专项资金的使用效益，对专项资金核算管理应进一步完善。财政部门在下拨专款时，应按专款类别分类拨付各项专款；会计核算中心在会计核算上，应按专款性质，设立专款明细账户，按照类别，据实列支，年终将专项结余和正常经费结余分别结转。
（五）规范支出管理,努力打造节约型机关
此次对部门预算执行审计中，从有关单位反映出一个共性问题：招待费超支和超规定发放津补贴情况较为普遍。为此，相关部门应进一步健全制度，加强对行政事业单位招待费和津补贴开支使用行为的监管力度，有效地遏制上述违规行为。
